Hindistan şifreleme varlıkları vergilendirme ve düzenleme sistemi analizi

1. Giriş

Hindistan, dünyanın en hızlı büyüyen büyük ekonomilerinden biridir; 2023'te GSYİH'si 3.53 trilyon dolara ulaşarak Birleşik Krallık'ı geçerek küresel beşinci büyük ekonomi haline gelmiştir. Son yıllarda Hindistan'ın ekonomik faaliyetleri büyük ölçüde yatırımlarla desteklenmiştir ve yıllık yatırımın GSYİH içindeki payı, pandemiden önceki %31.6'dan 2023'te %33.7'ye yükselmiştir. Morgan Stanley analizi, Hindistan hisse senedi pazarının küresel dördüncü büyük hisse senedi pazarı haline geldiğini ve 2030 yılına kadar küresel üçüncü büyük hisse senedi pazarı olma yolunda ilerlediğini öngörmektedir. Ancak Hindistan'ın belirgin ekonomik dengesizlik sorunları da bulunmaktadır; toplam GSYİH ile kişi başına GSYİH arasındaki fark çok büyüktür, ekonomik yapı ve sanayi yapısı ciddi şekilde dengesizdir ve bölgeler arasında ulusal yaşam standartları büyük farklılıklar göstermektedir.

2. Hindistan Temel Vergi Sistemi Özeti

2.1 Hindistan vergi sistemi

Hindistan vergi sistemi, Anayasa tarafından belirlenen temele dayanmaktadır. Vergi toplama yetkisi esas olarak federal merkezi hükümet ile eyaletler arasında yoğunlaşmışken, yerel belediye hükümetleri az sayıda vergi türünün toplanmasından sorumludur. Merkezi hükümetin topladığı vergi türleri arasında kurumlar vergisi, gelir vergisi, mülk vergisi, mal ve hizmet vergisi, gümrük vergileri vb. bulunmaktadır. Hindistan Gelir İdaresi (IRS), vergi işlemlerini yönetmektedir; altında Merkezi Doğrudan Vergi Ofisi ve Hindistan Tüketim Vergisi ve Gümrük Merkezi Komisyonu bulunmaktadır.

2.2 Kurumlar Vergisi

Yerel işletmelerin kurumsal gelir vergisi temel oranı %30'dur. Bazı işletmelere belirli indirimli vergi oranları uygulanmaktadır, örneğin küçük ve orta ölçekli işletmeler için %25, yeni kurulan imalat şirketleri için %15 gibi. Yabancı işletmeler genellikle %40 vergi oranına tabi tutulmaktadır. Hindistan birçok vergi teşvik politikası sunmaktadır, bunlar arasında tamamen veya kısmen muafiyet, indirimli oranlar, geri ödemeler, hızlandırılmış amortisman veya özel kesintiler bulunmaktadır.

2.3 Kişisel Gelir Vergisi

Hindistan'da yaşayanların dünya genelindeki gelirleri vergilendirilmektedir. Sadece Hindistan'da elde edilen gelirler için vergi ödeyenler, ikamet etmeyenlerdir. Bireysel gelir vergisi, sınıflandırılmış bir sistemle alınmakta ve artan oranlı bir vergi uygulanmaktadır. Vergi oranları %5 ile %30 arasında değişmektedir ve yıllık geliri 500.000 rupi altında olanlar için vergi muafiyeti bulunmaktadır. Bazı sosyal yardımlar ve tazminatlar vergi avantajlarından faydalanabilir.

2.4 Mal ve Hizmet Vergisi

1 Temmuz 2017 itibarıyla mal ve hizmet vergisi (GST) reformu uygulanmaya başlamıştır. Şu anda GST'nin temel vergi oranı 4 dilimden oluşmaktadır, yani %5, %12, %18 ve %28. Ayrıca belirli az sayıda mal için %0.25 ve %3 oranında iki dilim vergi oranı da uygulanmaktadır. Bazı ürünler için %1'den %204'e kadar değişen ek vergiler de alınmaktadır.

3. Hindistan'ın şifreleme varlıkları vergi sistemi

3.1 Hindistan şifreleme vergisi özeti

1 Nisan 2022 itibarıyla, ticaret yoluyla elde edilen kripto para kazançları için %30 vergi oranı uygulanacaktır. Ayrıca, 1 Temmuz 2022'den itibaren, eğer bir mali yıl içinde kripto işlemleri 50.000 rupi'yi aşarsa, kripto varlıkların devri için %1 kaynaktan kesinti vergisi (TDS) uygulanacaktır.

3.2 şifreleme vergisinin özel uygulanma durumu

%30 şifreleme vergisi, şifreli paraların yasal para olarak satılması, şifreli paralarla şifreleme işlemleri yapılması, şifreli para ile mal ve hizmet ödemeleri gibi durumlara uygulanır. Bazı durumlarda, örneğin şifreli para hediye alındığında, şifreleme parası madenciliği yapıldığında vb., kişisel gelir vergisi oranına göre vergi ödenecektir.

3.3 Kaynak Kesinti Vergisi (TDS)

Yatırımcılar, şifreleme varlıklarının transferi için %1 kaynak kesinti vergisi ödemek zorundadır. Hindistan borsasında işlem yaparken, TDS borsa tarafından kesilir ve ödenir. P2P platformlarında veya uluslararası borsalarda işlem yaparken, alıcı TDS'yi kesmekten sorumludur.

3.4 Kayıp ve Zarar ile İlgili Vergi Düzenlemeleri

Kripto para kayıplarının kripto para kazançları veya diğer gelirlerden düşülmesi yasaktır. Yatırımcılar, varlık edinim maliyeti dışında kripto para ile ilgili masrafları beyan edemezler. Kayıp veya çalıntı kripto paralarla ilgili olarak henüz net bir rehberlik yoktur.

4. Hindistan şifreleme varlıkları düzenleme sistemi genel görünümü

Hindistan şu anda kapsamlı bir şifreleme düzenleme çerçevesinden yoksundur. Hükümet içinde şifreleme düzenlemesi konusunda farklı görüşler bulunmaktadır ve şifreleme yasası hâlâ tartışılmaktadır. Bazı borsa, KYC ve AML prosedürlerini uygulayarak öz denetim önlemleri almıştır. Hükümet, sektörü esas olarak vergi ve kara para aklama önlemleriyle denetlemektedir. 2024 yılında, Binance Hindistan'da raporlama kuruluşu olarak başarıyla kaydoldu ve bu, Hindistan'ın daha kapsamlı bir şifreleme düzenlemesi geliştirmesi için bir katalizör olabilir.

5. Özet ve Gelecek

Hindistan henüz kapsamlı bir şifreleme varlık düzenleme çerçevesi kurmamış olsa da, ilk yönetimi vergi araçlarıyla gerçekleştirmiştir. Gelecekte, küresel şifreleme pazarının gelişimi ile birlikte, Hindistan hükümeti daha kapsamlı düzenleyici politikalar geliştirebilir. Vergi uyumu ve kara para aklamayla mücadele, Hindistan'ın şifreleme varlık ekosisteminin sürdürülebilir sağlıklı gelişiminin anahtar faktörleri olacaktır. Hindistan, şifreleme para birimi sektörünün sağlıklı gelişimini teşvik etmek için daha istikrarlı ve olgun bir piyasa ortamı oluşturma çabasındadır.