Malta adalah sebuah negara pulau di tengah Mediterania, dengan posisi geografis yang menguntungkan, menghubungkan Eropa, Afrika Utara, dan Timur Tengah. Ekonomi negara ini didominasi oleh sektor jasa, terutama pariwisata, keuangan, dan industri teknologi informasi yang berkembang pesat. Dalam beberapa tahun terakhir, Malta secara aktif mendorong perkembangan industri blockchain dan enkripsi, dijuluki sebagai "Pulau Blockchain", dan lingkungan keuangan serta hukum yang ada menarik banyak investor dan perusahaan internasional. Sebagai negara anggota Uni Eropa, Malta mengambil sikap regulasi yang aktif di bidang enkripsi dan blockchain, menjadikannya pemimpin global di bidang ini. Artikel ini akan menganalisis sistem aset enkripsi Malta dari empat aspek: sistem perpajakan dasar, sistem perpajakan enkripsi, kebijakan regulasi enkripsi, serta ringkasan dan proyeksi, dan akan memprediksi arah perkembangan masa depannya.
2. Sistem Pajak Dasar Malta
2.1 Sistem Perpajakan Malta
Malta menerapkan tarif pajak progresif, dengan tarif pajak penghasilan pribadi berkisar antara 0% hingga 35%. Pemerintah menerapkan pajak penghasilan global bagi penduduk negara tersebut, sementara non-penduduk hanya dikenakan pajak atas penghasilan yang dihasilkan di Malta. Definisi status residensi terutama didasarkan pada waktu tinggal individu di Malta dan prinsip pusat kepentingan ekonomi. Malta juga menawarkan program pajak khusus bagi penduduk asing dan individu dengan kekayaan tinggi, seperti "Program Pensiun Malta" dan "Program Penduduk Global", yang menawarkan tarif pajak tetap dan insentif pengurangan pajak.
Menurut konstitusi Malta, kekuasaan perpajakan terutama terpusat di tingkat negara, sedangkan kekuasaan perpajakan pemerintah daerah cukup terbatas. Sistem perpajakan Malta didasarkan pada pajak penghasilan dan pajak pertambahan nilai. Pajak utama lainnya mencakup pajak atas keuntungan modal, pajak properti, bea masuk dan keluar, serta pajak gaji. Pemerintah daerah berhak untuk memungut pajak properti, pajak usaha, serta biaya lisensi dan pendaftaran. Pajak khusus seperti pajak konsumsi dan pajak lingkungan dikenakan pada barang, layanan, dan perlindungan lingkungan tertentu, pemerintah bertujuan untuk memastikan pendapatan fiskal melalui berbagai jenis pajak, mendukung perkembangan ekonomi sosial, dan menarik investasi asing serta mempromosikan kegiatan bisnis internasional melalui kebijakan insentif pajak.
2.2 Pajak Penghasilan
Menurut undang-undang pajak Malta, perusahaan yang merupakan penduduk pajak Malta adalah entitas hukum yang memiliki tempat usaha utama atau tempat manajemen efektif yang terletak di Malta. Dalam perjanjian pajak, Malta biasanya mengikuti konsep perusahaan penduduk yang ditetapkan dalam model konvensi OECD. Dalam model konvensi tersebut, perusahaan penduduk adalah orang yang dikenakan pajak di negara tersebut berdasarkan hukum negara itu, karena lokasi, tempat tinggal, tempat pengelolaan, tempat pendirian, atau kondisi serupa lainnya di negara tersebut, tetapi tidak termasuk orang yang hanya memiliki pendapatan dari negara tersebut. Secara prinsip, jika entitas hukum tidak memenuhi definisi perusahaan penduduk pajak Malta, maka dianggap sebagai perusahaan bukan penduduk Malta.
Objek pemungutan pajak penghasilan badan adalah perusahaan, perusahaan, dan badan hukum lainnya yang melakukan kegiatan usaha di Malta. Perusahaan non-residen yang memiliki tempat tetap di Malta harus membayar pajak penghasilan badan di Malta untuk pendapatan dari tempat tetap tersebut serta pendapatan yang berasal dari Malta. Sedangkan perusahaan non-residen yang tidak memiliki tempat tetap di Malta hanya perlu membayar pajak penghasilan badan untuk pendapatan yang berasal dari Malta. Pendapatan perusahaan non-residen dikenakan tarif pajak yang berbeda tergantung pada asal dan sifatnya, namun penghasilan kena pajak bersih dari penjualan properti dan saham serta penghasilan dari konstruksi jangka pendek dan proyek sejenis dikenakan pajak dengan tarif yang lebih tinggi.
Dalam keadaan tertentu, jika perusahaan semacam ini dianggap memiliki penghasilan yang dikenakan pajak penghasilan dan memiliki kehadiran tetap atau kegiatan tetap di Malta, maka sejak saat penetapan, mereka harus mematuhi ketentuan pajak untuk perusahaan yang bermukim di Malta, dengan pajak dikenakan sesuai dengan kondisi cabang perusahaan asing yang terdaftar di Malta. Keuntungan modal yang dihasilkan dari penjualan aset tetap, saham, dan properti dianggap sebagai penghasilan biasa dan dikenakan pajak penghasilan perusahaan. Tarif pajak penghasilan perusahaan di Malta adalah 35%, tetapi dapat dikurangi melalui mekanisme kredit pajak, sehingga dibandingkan dengan sebagian besar negara, tarif pajak penghasilan perusahaan di Malta lebih rendah.
Menurut undang-undang perpajakan Malta, seseorang yang memiliki tempat tinggal permanen pribadi di Malta dianggap sebagai penduduk Malta, jika orang tersebut juga memiliki tempat tinggal permanen pribadi di luar negeri, maka faktor utama yang menentukan status residensi pajaknya adalah lokasi pusat kepentingan pribadi mereka. Jika dalam satu tahun kalender, penghasilan yang diperoleh dari sumber di Malta melebihi 50% dari total pendapatan, atau lokasi utama kegiatan profesionalnya berada di Malta, maka orang tersebut harus dianggap sebagai penduduk Malta. Individu yang tidak memenuhi syarat yang disebutkan di atas adalah penduduk non-residen. Penduduk Malta diwajibkan untuk membayar pajak penghasilan pribadi atas semua penghasilan mereka di seluruh dunia; individu non-residen yang memiliki dua situasi berikut wajib membayar pajak penghasilan pribadi sesuai hukum: pertama, mereka yang beroperasi dan memperoleh pendapatan melalui tempat tetap di Malta, kedua, mereka yang memperoleh pendapatan dari sumber di Malta. Orang asing yang tinggal di Malta hanya membayar pajak atas penghasilan mereka yang diperoleh di dalam wilayah Malta. Pajak penghasilan pribadi menerapkan tarif progresif, dengan tarif tertinggi sebesar 35%.
Perlu dicatat bahwa Malta mengenakan pajak atas keuntungan modal, yang terutama berlaku untuk keuntungan yang dihasilkan dari penjualan aset tetap, saham, dan aset modal lainnya. Tarif pajak keuntungan modal dapat bervariasi tergantung pada jenis aset dan periode kepemilikan. Dalam kasus umum, untuk aset yang dimiliki dalam jangka panjang, tarifnya lebih rendah, sementara untuk aset yang dimiliki dalam jangka pendek, tarifnya lebih tinggi. Dalam menghitung keuntungan modal yang terkena pajak, harga jual aset dikurangi dengan harga beli asli dan biaya terkait, hanya bagian nilai tambah yang sebenarnya yang dikenakan pajak. Malta juga menawarkan beberapa insentif dan pengecualian pajak, seperti restrukturisasi internal perusahaan dan transaksi tertentu bagi investor internasional yang mungkin mendapatkan manfaat atau pengecualian.
2.3 Pajak Pertambahan Nilai
Pajak Pertambahan Nilai di Malta berlaku untuk pendapatan dari penjualan barang, penyediaan jasa, pendapatan sewa, serta impor barang dan jasa. Dalam menentukan tarif yang berlaku, pendapatan yang tidak dikenakan pajak pertambahan nilai dan pendapatan yang dikenakan pajak pertambahan nilai digunakan sebagai dasar untuk menentukan tarif. Ketika wajib pajak memenuhi kewajiban pajaknya dan menikmati hak pengecualiannya, pajak yang dialihkan kepada konsumen akibat pengeluaran investasi harus disesuaikan pada tahun pajak berikutnya. Saat ini, tarif pajak pertambahan nilai dasar di Malta adalah 18%, dengan tarif diskon 5% atau tarif nol yang berlaku untuk barang dan jasa tertentu. Sistem pajak pertambahan nilai di Malta bertujuan untuk memastikan keadilan dan efektivitas pajak, sekaligus mendorong pengembangan sektor tertentu dan peningkatan kesejahteraan sosial.
2.4 pajak lainnya
Sebagian besar negara akan mengenakan pajak kekayaan kepada warganya untuk digunakan dalam layanan publik dan pembangunan infrastruktur. Namun, Malta sebagai ekonomi terbuka kecil, bergantung pada menarik investasi dan perusahaan asing, sehingga memilih untuk menghapus pajak kekayaan guna meningkatkan daya saing internasionalnya. Dengan menghapus pajak kekayaan, Malta berharap dapat menarik lebih banyak investasi asing dan individu kaya untuk membeli properti, mendorong perkembangan ekonomi. Untuk mengisi kekosongan pajak kekayaan, struktur perpajakan Malta sebagian besar bergantung pada bentuk pajak lainnya, seperti pajak penghasilan, pajak transfer properti, dan pajak cap.
Untuk transfer properti, Malta menerapkan sistem pajak penghasilan yang dipotong di sumber (WHT). Sejak 1 Januari 2015, untuk transfer properti di Malta, biasanya dikenakan pajak pemotongan sebesar 8% atau 10% berdasarkan nilai transfer properti, tergantung pada waktu perolehan properti tersebut. Dalam beberapa kasus tertentu, tarif pajak pemotongan mungkin berbeda. Terutama, ketika nilai transfer pertama sebesar 400.000 Euro memenuhi syarat tertentu, tarif pajak diskon sebesar 5% dapat dinikmati. Untuk properti yang diperoleh melalui warisan atau sumbangan, pajak pemotongan sebesar 12% dikenakan pada selisih antara nilai transfer dan nilai perolehan, atau pajak dikenakan berdasarkan tarif default nilai transfer yang disebutkan di atas. Setiap keuntungan hingga 100.000 Euro yang dihasilkan dari komitmen transfer properti pertama atau penghentian atau penangguhan hak mana pun, akan dikenakan pajak dengan tarif 15%.
Pajak stempel juga merupakan bagian penting dari sistem perpajakan Malta. Pajak stempel dikenakan pada transfer properti dan transfer sekuritas pasar. Untuk transfer properti, baik penduduk maupun non-penduduk dikenakan tarif pajak sebesar 5%, sedangkan untuk transfer properti di daerah Gozo dikenakan tarif 2%. Untuk transfer sekuritas pasar, tarifnya adalah 2%; jika melibatkan transfer saham perusahaan properti, tarifnya adalah 5%. Malta juga menawarkan berbagai pengecualian pajak stempel, seperti restrukturisasi kepemilikan yang dapat dibebaskan dari pajak stempel. Pertukaran hak kemitraan dari satu perusahaan ke perusahaan lain dalam grup perusahaan yang sama, atau transfer hak kemitraan antara kemitraan, juga dapat dibebaskan dari pajak stempel. Selain itu, melalui transfer tanpa imbalan (yaitu, sumbangan) sekuritas pasar atau hak sewa bisnis kepada kerabat dekat, pajak stempel dikenakan dengan tarif diskon 1,5%, dan diskon ini berlaku untuk sumbangan yang dilakukan melalui Kontrak Publik sebelum 1 Januari 2025.
Desain sistem perpajakan Malta bertujuan untuk memastikan pajak yang wajar dikenakan terhadap berbagai pendapatan, mendorong transparansi dan regulasi pasar, serta menyediakan berbagai insentif dan pengecualian pajak untuk mendukung pengembangan bidang tertentu dan pertumbuhan ekonomi yang sehat. Melalui langkah-langkah ini, Malta tidak hanya mempertahankan keadilan dan transparansi sistem perpajakannya, tetapi juga secara efektif menarik investasi internasional, mendorong pertumbuhan ekonomi yang berkelanjutan.
3. Sistem Pajak Enkripsi Malta
Sistem perpajakan cryptocurrency di Malta relatif jelas, di mana pengelolaan aset kripto terutama bergantung pada ketentuan undang-undang pajak umum. Pendapatan dari perdagangan cryptocurrency dianggap sebagai keuntungan modal dan harus membayar pajak penghasilan pribadi atau pajak penghasilan perusahaan. Perusahaan dan individu yang menghasilkan keuntungan dari pembelian dan penjualan cryptocurrency harus membayar pajak yang sesuai berdasarkan tarif pajak progresif Malta, dengan tarif pajak yang spesifik ditentukan oleh total pendapatan trader.
Malta umumnya tidak menerapkan pajak pertambahan nilai (PPN) pada transaksi cryptocurrency, karena Malta adalah negara anggota Uni Eropa, dan menurut hukum Uni Eropa, cryptocurrency dianggap sebagai bagian dari layanan keuangan, sehingga pembelian dan penjualan cryptocurrency tidak dikenakan PPN. Namun, perusahaan dan individu yang terlibat dalam transaksi cryptocurrency harus memenuhi kewajiban pelaporan pajak yang sesuai, terutama perusahaan yang menjalankan bisnis terkait cryptocurrency, harus melaporkan rincian transaksinya kepada Otoritas Pajak Malta dan mematuhi peraturan anti pencucian uang (AML) serta due diligence pelanggan (CDD) yang relevan. Melalui langkah-langkah ini, pemerintah Malta memastikan transparansi dan kepatuhan pasar cryptocurrency, mencegah penghindaran pajak dan pencucian uang, serta melindungi hak-hak sah investor dan konsumen.
Untuk mendorong perkembangan bisnis blockchain dan enkripsi mata uang, Malta menawarkan serangkaian kebijakan insentif pajak. Perusahaan yang memenuhi syarat dapat menikmati tarif pajak penghasilan perusahaan yang lebih rendah dan mengurangi beban pajak nyata melalui mekanisme kredit pajak. Malta menyediakan berbagai insentif pajak untuk perusahaan yang menggunakan teknologi blockchain, untuk mendorong penelitian dan inovasi. Secara khusus, perusahaan yang memenuhi syarat dapat memperoleh kredit pajak hingga 25% hingga 70% dari pengeluaran penelitian dan pengembangan, dengan persentase yang tergantung pada ukuran perusahaan dan sifat proyek. Selain itu, Malta menawarkan perlakuan pajak yang menguntungkan bagi perusahaan rintisan dan perusahaan awal, yang dapat mengambil manfaat dari tarif pajak perusahaan yang lebih rendah dan pengurangan tambahan untuk pengeluaran yang memenuhi syarat. Dalam hal kekayaan intelektual, Malta menawarkan sistem pajak yang menguntungkan untuk pendapatan dari kekayaan intelektual yang memenuhi syarat, di mana investor dapat menikmati pengurangan pajak yang signifikan dari pendapatan yang dihasilkan dari paten, hak cipta, dan merek dagang.
Untuk menghindari pajak berganda atas pendapatan global bagi investor internasional, Malta juga telah menandatangani jaringan perjanjian pajak berganda yang luas. Kebijakan dan insentif pajak ini menunjukkan niat Malta untuk menjadi pusat terkemuka di industri blockchain dan enkripsi, serta memberikan lingkungan pajak yang menguntungkan bagi perusahaan dan investor global.
4. Kebijakan Regulasi Enkripsi Cryptocurrency Malta
Malta juga merupakan salah satu negara yang lebih awal di dunia dalam menetapkan kerangka hukum yang komprehensif untuk mengatur blockchain dan enkripsi. Kebijakan regulasi utamanya berfokus pada Undang-Undang Aset Keuangan Virtual, Undang-Undang Pengaturan dan Layanan Teknologi Inovatif, serta Undang-Undang Badan Inovasi Digital. Pada tahun 2018, Malta mengesahkan Undang-Undang Aset Keuangan Virtual, yang memberikan definisi dan klasifikasi yang jelas untuk enkripsi dan aktivitas terkait, serta menetapkan persyaratan regulasi yang spesifik. Berdasarkan undang-undang ini, penyedia layanan aset keuangan virtual yang terlibat dalam perdagangan, pengelolaan, dan kustodian enkripsi harus terdaftar di Otoritas Manajemen Layanan Keuangan Malta dan mematuhi standar regulasi yang ketat. Standar ini mencakup langkah-langkah anti pencucian uang (AML) dan pencegahan pendanaan terorisme (CFT), persyaratan transparansi, serta pelaporan secara berkala.
Selain itu, perusahaan yang melakukan penawaran koin perdana (ICO) di Malta harus mengajukan buku putih yang rinci kepada Otoritas Layanan Keuangan Malta, yang mengungkapkan rincian proyek, termasuk fungsi token, risiko, dan rencana penggunaan dana. Otoritas Layanan Keuangan Malta akan meninjau dan menyetujui buku putih tersebut. Semua penyedia layanan aset virtual harus mematuhi standar AML/CFT internasional, termasuk pemeriksaan pelanggan.
Lihat Asli
This page may contain third-party content, which is provided for information purposes only (not representations/warranties) and should not be considered as an endorsement of its views by Gate, nor as financial or professional advice. See Disclaimer for details.
18 Suka
Hadiah
18
9
Bagikan
Komentar
0/400
Lonely_Validator
· 23jam yang lalu
Akhirnya ada surga pajak yang layak untuk tampil.
Lihat AsliBalas0
PebbleHander
· 07-11 04:28
Runtuh ke Malta fam
Lihat AsliBalas0
LayerZeroEnjoyer
· 07-11 01:27
"Anak yang berbakti di level nol akan terbang lagi?"
Lihat AsliBalas0
just_another_wallet
· 07-09 16:27
Satu kalimat untuk mendarat di Malta
Lihat AsliBalas0
TradFiRefugee
· 07-09 10:49
Cepat pindah ke Malta
Lihat AsliBalas0
HypotheticalLiquidator
· 07-09 10:46
Surga regulasi pada akhirnya akan berubah menjadi neraka, hati-hati dengan titik pengendalian risiko.
Lihat AsliBalas0
LiquidatedNotStirred
· 07-09 10:44
Surga pengawasan yang mengintai ingin melarikan diri.
Lihat AsliBalas0
LayerZeroHero
· 07-09 10:44
Saya datang ke Malta
Lihat AsliBalas0
P2ENotWorking
· 07-09 10:36
Regulasi, saya akan menghormatinya terlebih dahulu.
Penjelasan Lengkap tentang Sistem Aset Kripto Malta: Pengurangan Pajak dan Regulasi yang Seimbang
Analisis Sistem Aset Enkripsi Malta
1. Pendahuluan
Malta adalah sebuah negara pulau di tengah Mediterania, dengan posisi geografis yang menguntungkan, menghubungkan Eropa, Afrika Utara, dan Timur Tengah. Ekonomi negara ini didominasi oleh sektor jasa, terutama pariwisata, keuangan, dan industri teknologi informasi yang berkembang pesat. Dalam beberapa tahun terakhir, Malta secara aktif mendorong perkembangan industri blockchain dan enkripsi, dijuluki sebagai "Pulau Blockchain", dan lingkungan keuangan serta hukum yang ada menarik banyak investor dan perusahaan internasional. Sebagai negara anggota Uni Eropa, Malta mengambil sikap regulasi yang aktif di bidang enkripsi dan blockchain, menjadikannya pemimpin global di bidang ini. Artikel ini akan menganalisis sistem aset enkripsi Malta dari empat aspek: sistem perpajakan dasar, sistem perpajakan enkripsi, kebijakan regulasi enkripsi, serta ringkasan dan proyeksi, dan akan memprediksi arah perkembangan masa depannya.
2. Sistem Pajak Dasar Malta
2.1 Sistem Perpajakan Malta
Malta menerapkan tarif pajak progresif, dengan tarif pajak penghasilan pribadi berkisar antara 0% hingga 35%. Pemerintah menerapkan pajak penghasilan global bagi penduduk negara tersebut, sementara non-penduduk hanya dikenakan pajak atas penghasilan yang dihasilkan di Malta. Definisi status residensi terutama didasarkan pada waktu tinggal individu di Malta dan prinsip pusat kepentingan ekonomi. Malta juga menawarkan program pajak khusus bagi penduduk asing dan individu dengan kekayaan tinggi, seperti "Program Pensiun Malta" dan "Program Penduduk Global", yang menawarkan tarif pajak tetap dan insentif pengurangan pajak.
Menurut konstitusi Malta, kekuasaan perpajakan terutama terpusat di tingkat negara, sedangkan kekuasaan perpajakan pemerintah daerah cukup terbatas. Sistem perpajakan Malta didasarkan pada pajak penghasilan dan pajak pertambahan nilai. Pajak utama lainnya mencakup pajak atas keuntungan modal, pajak properti, bea masuk dan keluar, serta pajak gaji. Pemerintah daerah berhak untuk memungut pajak properti, pajak usaha, serta biaya lisensi dan pendaftaran. Pajak khusus seperti pajak konsumsi dan pajak lingkungan dikenakan pada barang, layanan, dan perlindungan lingkungan tertentu, pemerintah bertujuan untuk memastikan pendapatan fiskal melalui berbagai jenis pajak, mendukung perkembangan ekonomi sosial, dan menarik investasi asing serta mempromosikan kegiatan bisnis internasional melalui kebijakan insentif pajak.
2.2 Pajak Penghasilan
Menurut undang-undang pajak Malta, perusahaan yang merupakan penduduk pajak Malta adalah entitas hukum yang memiliki tempat usaha utama atau tempat manajemen efektif yang terletak di Malta. Dalam perjanjian pajak, Malta biasanya mengikuti konsep perusahaan penduduk yang ditetapkan dalam model konvensi OECD. Dalam model konvensi tersebut, perusahaan penduduk adalah orang yang dikenakan pajak di negara tersebut berdasarkan hukum negara itu, karena lokasi, tempat tinggal, tempat pengelolaan, tempat pendirian, atau kondisi serupa lainnya di negara tersebut, tetapi tidak termasuk orang yang hanya memiliki pendapatan dari negara tersebut. Secara prinsip, jika entitas hukum tidak memenuhi definisi perusahaan penduduk pajak Malta, maka dianggap sebagai perusahaan bukan penduduk Malta.
Objek pemungutan pajak penghasilan badan adalah perusahaan, perusahaan, dan badan hukum lainnya yang melakukan kegiatan usaha di Malta. Perusahaan non-residen yang memiliki tempat tetap di Malta harus membayar pajak penghasilan badan di Malta untuk pendapatan dari tempat tetap tersebut serta pendapatan yang berasal dari Malta. Sedangkan perusahaan non-residen yang tidak memiliki tempat tetap di Malta hanya perlu membayar pajak penghasilan badan untuk pendapatan yang berasal dari Malta. Pendapatan perusahaan non-residen dikenakan tarif pajak yang berbeda tergantung pada asal dan sifatnya, namun penghasilan kena pajak bersih dari penjualan properti dan saham serta penghasilan dari konstruksi jangka pendek dan proyek sejenis dikenakan pajak dengan tarif yang lebih tinggi.
Dalam keadaan tertentu, jika perusahaan semacam ini dianggap memiliki penghasilan yang dikenakan pajak penghasilan dan memiliki kehadiran tetap atau kegiatan tetap di Malta, maka sejak saat penetapan, mereka harus mematuhi ketentuan pajak untuk perusahaan yang bermukim di Malta, dengan pajak dikenakan sesuai dengan kondisi cabang perusahaan asing yang terdaftar di Malta. Keuntungan modal yang dihasilkan dari penjualan aset tetap, saham, dan properti dianggap sebagai penghasilan biasa dan dikenakan pajak penghasilan perusahaan. Tarif pajak penghasilan perusahaan di Malta adalah 35%, tetapi dapat dikurangi melalui mekanisme kredit pajak, sehingga dibandingkan dengan sebagian besar negara, tarif pajak penghasilan perusahaan di Malta lebih rendah.
Menurut undang-undang perpajakan Malta, seseorang yang memiliki tempat tinggal permanen pribadi di Malta dianggap sebagai penduduk Malta, jika orang tersebut juga memiliki tempat tinggal permanen pribadi di luar negeri, maka faktor utama yang menentukan status residensi pajaknya adalah lokasi pusat kepentingan pribadi mereka. Jika dalam satu tahun kalender, penghasilan yang diperoleh dari sumber di Malta melebihi 50% dari total pendapatan, atau lokasi utama kegiatan profesionalnya berada di Malta, maka orang tersebut harus dianggap sebagai penduduk Malta. Individu yang tidak memenuhi syarat yang disebutkan di atas adalah penduduk non-residen. Penduduk Malta diwajibkan untuk membayar pajak penghasilan pribadi atas semua penghasilan mereka di seluruh dunia; individu non-residen yang memiliki dua situasi berikut wajib membayar pajak penghasilan pribadi sesuai hukum: pertama, mereka yang beroperasi dan memperoleh pendapatan melalui tempat tetap di Malta, kedua, mereka yang memperoleh pendapatan dari sumber di Malta. Orang asing yang tinggal di Malta hanya membayar pajak atas penghasilan mereka yang diperoleh di dalam wilayah Malta. Pajak penghasilan pribadi menerapkan tarif progresif, dengan tarif tertinggi sebesar 35%.
Perlu dicatat bahwa Malta mengenakan pajak atas keuntungan modal, yang terutama berlaku untuk keuntungan yang dihasilkan dari penjualan aset tetap, saham, dan aset modal lainnya. Tarif pajak keuntungan modal dapat bervariasi tergantung pada jenis aset dan periode kepemilikan. Dalam kasus umum, untuk aset yang dimiliki dalam jangka panjang, tarifnya lebih rendah, sementara untuk aset yang dimiliki dalam jangka pendek, tarifnya lebih tinggi. Dalam menghitung keuntungan modal yang terkena pajak, harga jual aset dikurangi dengan harga beli asli dan biaya terkait, hanya bagian nilai tambah yang sebenarnya yang dikenakan pajak. Malta juga menawarkan beberapa insentif dan pengecualian pajak, seperti restrukturisasi internal perusahaan dan transaksi tertentu bagi investor internasional yang mungkin mendapatkan manfaat atau pengecualian.
2.3 Pajak Pertambahan Nilai
Pajak Pertambahan Nilai di Malta berlaku untuk pendapatan dari penjualan barang, penyediaan jasa, pendapatan sewa, serta impor barang dan jasa. Dalam menentukan tarif yang berlaku, pendapatan yang tidak dikenakan pajak pertambahan nilai dan pendapatan yang dikenakan pajak pertambahan nilai digunakan sebagai dasar untuk menentukan tarif. Ketika wajib pajak memenuhi kewajiban pajaknya dan menikmati hak pengecualiannya, pajak yang dialihkan kepada konsumen akibat pengeluaran investasi harus disesuaikan pada tahun pajak berikutnya. Saat ini, tarif pajak pertambahan nilai dasar di Malta adalah 18%, dengan tarif diskon 5% atau tarif nol yang berlaku untuk barang dan jasa tertentu. Sistem pajak pertambahan nilai di Malta bertujuan untuk memastikan keadilan dan efektivitas pajak, sekaligus mendorong pengembangan sektor tertentu dan peningkatan kesejahteraan sosial.
2.4 pajak lainnya
Sebagian besar negara akan mengenakan pajak kekayaan kepada warganya untuk digunakan dalam layanan publik dan pembangunan infrastruktur. Namun, Malta sebagai ekonomi terbuka kecil, bergantung pada menarik investasi dan perusahaan asing, sehingga memilih untuk menghapus pajak kekayaan guna meningkatkan daya saing internasionalnya. Dengan menghapus pajak kekayaan, Malta berharap dapat menarik lebih banyak investasi asing dan individu kaya untuk membeli properti, mendorong perkembangan ekonomi. Untuk mengisi kekosongan pajak kekayaan, struktur perpajakan Malta sebagian besar bergantung pada bentuk pajak lainnya, seperti pajak penghasilan, pajak transfer properti, dan pajak cap.
Untuk transfer properti, Malta menerapkan sistem pajak penghasilan yang dipotong di sumber (WHT). Sejak 1 Januari 2015, untuk transfer properti di Malta, biasanya dikenakan pajak pemotongan sebesar 8% atau 10% berdasarkan nilai transfer properti, tergantung pada waktu perolehan properti tersebut. Dalam beberapa kasus tertentu, tarif pajak pemotongan mungkin berbeda. Terutama, ketika nilai transfer pertama sebesar 400.000 Euro memenuhi syarat tertentu, tarif pajak diskon sebesar 5% dapat dinikmati. Untuk properti yang diperoleh melalui warisan atau sumbangan, pajak pemotongan sebesar 12% dikenakan pada selisih antara nilai transfer dan nilai perolehan, atau pajak dikenakan berdasarkan tarif default nilai transfer yang disebutkan di atas. Setiap keuntungan hingga 100.000 Euro yang dihasilkan dari komitmen transfer properti pertama atau penghentian atau penangguhan hak mana pun, akan dikenakan pajak dengan tarif 15%.
Pajak stempel juga merupakan bagian penting dari sistem perpajakan Malta. Pajak stempel dikenakan pada transfer properti dan transfer sekuritas pasar. Untuk transfer properti, baik penduduk maupun non-penduduk dikenakan tarif pajak sebesar 5%, sedangkan untuk transfer properti di daerah Gozo dikenakan tarif 2%. Untuk transfer sekuritas pasar, tarifnya adalah 2%; jika melibatkan transfer saham perusahaan properti, tarifnya adalah 5%. Malta juga menawarkan berbagai pengecualian pajak stempel, seperti restrukturisasi kepemilikan yang dapat dibebaskan dari pajak stempel. Pertukaran hak kemitraan dari satu perusahaan ke perusahaan lain dalam grup perusahaan yang sama, atau transfer hak kemitraan antara kemitraan, juga dapat dibebaskan dari pajak stempel. Selain itu, melalui transfer tanpa imbalan (yaitu, sumbangan) sekuritas pasar atau hak sewa bisnis kepada kerabat dekat, pajak stempel dikenakan dengan tarif diskon 1,5%, dan diskon ini berlaku untuk sumbangan yang dilakukan melalui Kontrak Publik sebelum 1 Januari 2025.
Desain sistem perpajakan Malta bertujuan untuk memastikan pajak yang wajar dikenakan terhadap berbagai pendapatan, mendorong transparansi dan regulasi pasar, serta menyediakan berbagai insentif dan pengecualian pajak untuk mendukung pengembangan bidang tertentu dan pertumbuhan ekonomi yang sehat. Melalui langkah-langkah ini, Malta tidak hanya mempertahankan keadilan dan transparansi sistem perpajakannya, tetapi juga secara efektif menarik investasi internasional, mendorong pertumbuhan ekonomi yang berkelanjutan.
3. Sistem Pajak Enkripsi Malta
Sistem perpajakan cryptocurrency di Malta relatif jelas, di mana pengelolaan aset kripto terutama bergantung pada ketentuan undang-undang pajak umum. Pendapatan dari perdagangan cryptocurrency dianggap sebagai keuntungan modal dan harus membayar pajak penghasilan pribadi atau pajak penghasilan perusahaan. Perusahaan dan individu yang menghasilkan keuntungan dari pembelian dan penjualan cryptocurrency harus membayar pajak yang sesuai berdasarkan tarif pajak progresif Malta, dengan tarif pajak yang spesifik ditentukan oleh total pendapatan trader.
Malta umumnya tidak menerapkan pajak pertambahan nilai (PPN) pada transaksi cryptocurrency, karena Malta adalah negara anggota Uni Eropa, dan menurut hukum Uni Eropa, cryptocurrency dianggap sebagai bagian dari layanan keuangan, sehingga pembelian dan penjualan cryptocurrency tidak dikenakan PPN. Namun, perusahaan dan individu yang terlibat dalam transaksi cryptocurrency harus memenuhi kewajiban pelaporan pajak yang sesuai, terutama perusahaan yang menjalankan bisnis terkait cryptocurrency, harus melaporkan rincian transaksinya kepada Otoritas Pajak Malta dan mematuhi peraturan anti pencucian uang (AML) serta due diligence pelanggan (CDD) yang relevan. Melalui langkah-langkah ini, pemerintah Malta memastikan transparansi dan kepatuhan pasar cryptocurrency, mencegah penghindaran pajak dan pencucian uang, serta melindungi hak-hak sah investor dan konsumen.
Untuk mendorong perkembangan bisnis blockchain dan enkripsi mata uang, Malta menawarkan serangkaian kebijakan insentif pajak. Perusahaan yang memenuhi syarat dapat menikmati tarif pajak penghasilan perusahaan yang lebih rendah dan mengurangi beban pajak nyata melalui mekanisme kredit pajak. Malta menyediakan berbagai insentif pajak untuk perusahaan yang menggunakan teknologi blockchain, untuk mendorong penelitian dan inovasi. Secara khusus, perusahaan yang memenuhi syarat dapat memperoleh kredit pajak hingga 25% hingga 70% dari pengeluaran penelitian dan pengembangan, dengan persentase yang tergantung pada ukuran perusahaan dan sifat proyek. Selain itu, Malta menawarkan perlakuan pajak yang menguntungkan bagi perusahaan rintisan dan perusahaan awal, yang dapat mengambil manfaat dari tarif pajak perusahaan yang lebih rendah dan pengurangan tambahan untuk pengeluaran yang memenuhi syarat. Dalam hal kekayaan intelektual, Malta menawarkan sistem pajak yang menguntungkan untuk pendapatan dari kekayaan intelektual yang memenuhi syarat, di mana investor dapat menikmati pengurangan pajak yang signifikan dari pendapatan yang dihasilkan dari paten, hak cipta, dan merek dagang.
Untuk menghindari pajak berganda atas pendapatan global bagi investor internasional, Malta juga telah menandatangani jaringan perjanjian pajak berganda yang luas. Kebijakan dan insentif pajak ini menunjukkan niat Malta untuk menjadi pusat terkemuka di industri blockchain dan enkripsi, serta memberikan lingkungan pajak yang menguntungkan bagi perusahaan dan investor global.
4. Kebijakan Regulasi Enkripsi Cryptocurrency Malta
Malta juga merupakan salah satu negara yang lebih awal di dunia dalam menetapkan kerangka hukum yang komprehensif untuk mengatur blockchain dan enkripsi. Kebijakan regulasi utamanya berfokus pada Undang-Undang Aset Keuangan Virtual, Undang-Undang Pengaturan dan Layanan Teknologi Inovatif, serta Undang-Undang Badan Inovasi Digital. Pada tahun 2018, Malta mengesahkan Undang-Undang Aset Keuangan Virtual, yang memberikan definisi dan klasifikasi yang jelas untuk enkripsi dan aktivitas terkait, serta menetapkan persyaratan regulasi yang spesifik. Berdasarkan undang-undang ini, penyedia layanan aset keuangan virtual yang terlibat dalam perdagangan, pengelolaan, dan kustodian enkripsi harus terdaftar di Otoritas Manajemen Layanan Keuangan Malta dan mematuhi standar regulasi yang ketat. Standar ini mencakup langkah-langkah anti pencucian uang (AML) dan pencegahan pendanaan terorisme (CFT), persyaratan transparansi, serta pelaporan secara berkala.
Selain itu, perusahaan yang melakukan penawaran koin perdana (ICO) di Malta harus mengajukan buku putih yang rinci kepada Otoritas Layanan Keuangan Malta, yang mengungkapkan rincian proyek, termasuk fungsi token, risiko, dan rencana penggunaan dana. Otoritas Layanan Keuangan Malta akan meninjau dan menyetujui buku putih tersebut. Semua penyedia layanan aset virtual harus mematuhi standar AML/CFT internasional, termasuk pemeriksaan pelanggan.